Кто обязан платить туристический налог при сдаче недвижимости в аренду в 2026 году

Сдаёшь квартиру посуточно, а в сезон ещё и слышишь от гостей один и тот же вопрос: "А налог тут тоже есть?" Путаница понятная, потому что рядом стоят два разных режима — курортный сбор и туристический налог, а люди часто смешивают их в одну кучу. С 2025 года налог уже работает более чем в 50 регионах России, но для владельца квартиры важен не заголовок, а один простой вопрос: попадает ли жильё в нужный реестр и стоит ли оно в месте, где налог вообще ввели. Если коротко, для обычной жилой квартиры ответ чаще всего оказывается спокойным и без лишней возни. Но в гостевых домах, апарт-отелях и похожих объектах нюансов хватает.

Что такое туристический налог
Кто платит и какие объекты попадают под налог
Ставки и расчёт в 2026 году
Где налог действует в 2026 году

"Туристический налог привязан не к тому, кто владеет объектом, а к самому объекту размещения и его статусу. Если жильё не включено в реестр классифицированных средств размещения, обязанности по налогу нет. Для собственника это главный фильтр, потому что по квартире, комнате или жилому дому обычно вопрос решается именно на этом этапе. Отдельно надо смотреть на гостевые дома: там уже возможен другой расклад".

строитель Михаил Волков

Что такое туристический налог

Туристический налог — это местный налог, который вводят власти конкретного города или региона. Его правила закреплены в главе 33.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Деньги идут в бюджеты территорий, куда чаще всего приезжают туристы, а потом расходуются на инфраструктуру, благоустройство и обслуживание потока гостей.

Налог формально платят не туристы, а бизнес из сферы размещения. Но в реальности сумму обычно закладывают в цену номера, так что постоялец видит её уже в счёте. Курортный сбор, который действовал с 2018 по 2024 год, работал иначе: его начисляли отдельно, а с 2025 года его заменили полноценным налогом.

Здесь легко запутаться, если вспоминать старые правила. Курортный сбор могли брать наличными до 100 рублей в сутки, а туристический налог теперь считается по НК РФ и зависит от местных ставок. Власти муниципалитета сами решают, вводить его или нет, и при желании дают льготы отдельным категориям гостей.

Кто платит и какие объекты попадают под налог

Плательщиками считаются организации, ИП, физлица и самозанятые, если они дают места для временного проживания в объектах из реестра классифицированных средств размещения. Статус владельца тут не решает ничего. Если объект в реестре есть, налог считают, если нет — обязанности не возникает.

В этот реестр попадают гостиницы, отели, базы отдыха, апарт-отели, хостелы, охотничьи и рыболовные базы, санатории, кемпинги и глэмпинги. Если объект числится в реестре, но фактически комнаты не сдаются и помещение пустует, платить налог и сдавать нулевую декларацию не нужно. Логика здесь простая: нет услуги — нет базы для начисления.

Обычные квартиры, комнаты и жилые дома под туристический налог обычно не подпадают. Жилая недвижимость не включается в реестр классифицированных средств размещения, поэтому посуточная сдача квартиры сама по себе ещё не тянет налог. Исключение есть у индивидуального жилого дома, если в нём сдают комнаты как в гостевом доме и объект включён в реестр по статье 5 Федерального закона от 07.06.2025 №127-ФЗ.

Не платят налог и в тех случаях, когда сам муниципалитет его не ввёл или когда гость относится к льготникам по пункту 2 статьи 418.4 НК. Среди них Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы, Герои Труда, участники и инвалиды Великой Отечественной войны, участники СВО, ветераны и инвалиды боевых действий, а также инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды.

Ставки и расчёт в 2026 году

Ставку устанавливают местные власти, но в рамках лимитов из Налогового кодекса. В 2025 году верхняя планка была 1%, в 2026-м она поднята до 2%, затем вырастет до 3% в 2027 году, до 4% в 2028-м и до 5% в 2029 году. При этом муниципалитеты могут менять ставку по сезонам и по типу объекта.

Есть и нижний порог: минимум составляет 100 рублей за сутки проживания, даже если расчёт по проценту даёт меньше. Минфин отдельно разъяснял, что налог берут и тогда, когда проживание было бесплатным. Это убирает споры, но не снимает обязанность следить за датами и ставками по месту объекта.

Налоговой базой считают стоимость услуги размещения без НДС и без самого туристического налога. Если в цену включены дополнительные услуги и они отдельно в договоре не выделены, их тоже берут в расчёт. Если в номере живут несколько человек, но договор оформлен на льготника с подтверждающими документами, налог не начисляют вообще.

Исчисляют налог в том квартале, когда клиент полностью рассчитался за проживание, а не в момент заселения и не на авансе. Платят его ежеквартально по месту нахождения объекта, вместе с единым налоговым платежом. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России №ЕД-7-3/992@.

Минимальный ориентир по ставкам: 2025 год — до 1%, 2026 — до 2%, 2027 — до 3%, 2028 — до 4%, с 2029 года — до 5%.

Нижний предел: 100 рублей за сутки проживания.

Где налог действует в 2026 году

Туристический налог действует по всей стране, но включают его точечно. Один регион может взять налог в одном городе и не брать в соседнем, потому что решение принимают местные власти конкретного муниципалитета. Поэтому смотреть нужно не только на карту, но и на местный акт.

В Санкт-Петербурге ставка привязана к кварталам: в I и IV кварталах 2026 года она составляет 1%, а во II и III — 2%. В 2027 году там планируют ставку 1,5% и 3% соответственно. В Сочи, Геленджике и на федеральной территории "Сириус" ставка установлена на уровне 2% на весь 2026 год, после чего будет расти на 1% ежегодно.

Муниципалитеты обычно оглядываются на туристический поток, нагрузку на инфраструктуру и местные бюджетные задачи. Отсюда и разница между соседними территориями: где-то налог уже работает, а где-то его пока нет. Полный список регионов и городов с действующим налогом нужно смотреть отдельно, потому что общая формула здесь не спасает.

В Абхазии российский туристический налог не действует, потому что у республики своё законодательство. С 1 января 2024 года там ввели единовременную государственную пошлину для учёта иностранных граждан — 200 рублей с человека. Её платят один раз при заселении в официальные объекты размещения, а гости частного сектора от неё освобождены.

"Если человек сдаёт именно квартиру в жилом доме, туристический налог ему обычно не нужен, даже если жильё уходит посуточно и в высокий сезон. Но вот с гостевыми домами и похожими объектами лучше не гадать наугад: всё упирается в реестр и в местные правила. Ошибка здесь не в сумме, а в самом статусе объекта. Поэтому сначала проверяют документы, а потом уже считают деньги".

дизайнер интерьеров Елена Маркова

FAQ

Нужно ли платить туристический налог за посуточную квартиру?
Обычно нет, если это обычная жилая квартира и она не включена в реестр классифицированных средств размещения.

Кто именно платит налог?
Его платят владельцы или операторы объектов размещения, которые попали в реестр и работают в муниципалитете, где налог введён.

Сколько составляет минимальный платёж?
Минимум — 100 рублей за сутки проживания, даже если процентный расчёт даёт меньшую сумму.

Есть ли льготы?
Да. От начисления освобождают льготные категории граждан, если они подтверждают статус документами.

Проверено экспертом: строитель Михаил Волков